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【経済】富裕層の“行き過ぎ”相続節税に国税庁が「待った!」

投稿日:


1 :田杉山脈 ★ 2019/12/06(金) 01:47:56 CAP_USER.net
2015年1月に施行された相続税の増税。富裕層を中心にさまざまな節税対策も行われるが、“行き過ぎ”節税策に国税当局が「待った」を掛けている。【週刊エコノミスト編集部】

 ◇相続したマンションの価値は?

 北海道や東京都に住む相続人3人が、札幌南税務署長の更正処分(納税額の修正)を不服として処分の取り消しなどを訴えた裁判で、東京地裁は今年8月、相続人側の主張を棄却した。争点は、相続人が相続した東京都杉並区や川崎市のマンション計2棟の価値を、いくらと評価するかという点だ。

 判決などによると、札幌市に住む会社経営者の男性は09年1月、杉並区の賃貸マンション1棟(44戸)を約8億3700万円で、同12月には川崎市の賃貸マンション1棟(39戸)を約5億5000万円で購入。男性は12年6月に死亡し、相続人3人は13年3月、相続税を申告した。

 相続税は、亡くなった人の財産から、借金などの債務と葬儀費用を引いた金額のうち、基礎控除額を超えた分に課税される。相続人3人は、杉並区のマンションを約2億円、川崎市のマンションは約1億3400万円と評価して申告。一方、会社経営者はマンション購入資金として10億円超を銀行などから借り入れていた。

 こうした点を考慮し、相続人は相続税を「ゼロ」として申告した。しかし、国税側は16年4月、杉並区のマンションを約7億5400万円、川崎市のマンションを約5億1900万円とする鑑定評価を基に、相続人3人の相続税額を約2億8700万円と修正。約4300万円の過少申告加算税も課した。

 ◇「伝家の宝刀」を抜く

 相続税の申告に当たり、相続財産をいくらと評価すればいいのか。国税庁は「財産評価基本通達」で、土地や建物、株式などの評価方法を細かく定めている。土地は国税庁の発表する路線価を基に、建物は固定資産税評価額を基に計算することが原則。相続人も基本通達に沿ってマンション2棟を評価し、相続税を申告した。

 路線価はそもそも、相続や贈与に伴って納税者の負担が重くなり過ぎないよう、国土交通省が発表する公示地価の8割の水準に設定されている。また、建物が借家の場合、借家権が付く分だけ評価額を30%引き下げたりもする。実勢価格に比べて低くなる基本通達の評価方法に従って、相続人は相続財産を評価した。

 だが、国税庁は、申告されたマンション2棟の相続税評価額と、時価との間に「著しい乖離(かいり)」があることを問題視。基本通達の評価方法を適用すれば、納税者の税負担の公平を著しく害する「特別な事情」に当たるとして、別の方法による財産評価を例外的に認めた基本通達「6項」の適用という“伝家の宝刀”を抜いた。

 相続税法は相続財産の評価の原則を「時価」としているが、具体的な評価方法までは定めていない。その「時価」を評価するルールとなっているのが基本通達だ。相続税申告の実務で現在まで定着している根底には、「6項」の適用を乱発しないことで国税当局と納税者の間の信頼関係が築かれた側面もある。

 それでも、国税側はまさに今回、「6項」を適用した。税理士法人タクトコンサルティング情報企画室の遠藤純一課長は「判決によれば、経営者が借り入れた銀行の稟議(りんぎ)書に『相続対策のため不動産購入を計画』などと書かれている。国税側は不動産の評価額の乖離だけでなく、節税策が行き過ぎと判断したのでは」と話す。

 ◇不明確な基準

 しかし、「6項」の適用は増える傾向にありそうだ。相続増税後、国税側が相続税評価額と時価との「著しい乖離」に神経をとがらせていたことがうかがえる資料がある。東京国税局が15年7月、相続税など資産税の担当者向けに配布した研修資料には、基本通達の6項を適用するための四つの条件が示されていた。(1)基本通達の評価方法を形式的に適用する合理性の欠如、(2)基本通達に定めた評価方法のほかに合理的な評価方法が存在、(3)基本通達の評価方法による評価額と、他の合理的な評価方法による評価額との間に著しい乖離が存在、(4)著しい乖離が生じたことに納税者の行為が介在していること−−だ。

 国税側はまさに今回、こうした4条件を当てはめて、相続税の過少申告を指摘。東京地裁判決も、こうした国税側の主張を全面的に支持する結果となった。しかし、相続人の代理人を務める増田英敏弁護士は「これでは、いつ誰が(国税に)狙われるか分からなくなる」と憤る。「6項」が恣意(しい)的に適用されかねないためだ。
以下ソース
https://headlines.yahoo.co.jp/hl?a=20191205-00000005-mai-bus_all

引用元:http://egg.5ch.net/test/read.cgi/bizplus/1575564476/4
3 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 01:57:41 e0kAAku9.net
それよりも金持ちの子供に対する小遣いの方が問題だろ。
月額3万以上は贈与税の対象になるんだけど、誰も申請してない。
国税だって動かないけど厳密に言えば金持ちは大概違法行為を行っている。
11 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:11:22 J34uoDdk.net
>>3 1人暮らしへの仕送りもアウトになるね
37 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 03:52:28 b3ottF8y.net
>>3
月3万でか?
83 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 07:18:36 YYjHhi8+.net
>>3
140万円まで非課税では?
86 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 07:29:24 qhCSq5fM.net
>>3
月3万ってことないだろさすがに。
年間110万円までだから、月額9.16万円?まではおkなはず。
カバンとか通学に使う自転車とか物を買い与えるのは別腹だっけか。
144 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 11:36:41.39 kW9Lwabt.net
>>3
年110万までは非課税だぞ
298 :名刺は切らしておりまして 2019/12/15(日) 09:13:56 x6QHizoM.net
>>3
生活の為の贈与は非課税やぞ
国税庁HP読んでこい
6 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 01:59:40 dYOgpdSS.net
そもそも相続税てなんや
なんで、親の物を引き継いで税金払わなあかんのや?
9 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:05:23 KsvT4STV.net
>>6
弱者のための足枷だよ、それとも相続税無しで勝負してみる?
10 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:09:44 5zMCQD+I.net
>>6
それに対しては、なぜ働かずに親の金が自分の物になるのだ?という逆の極論もある
97 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 08:47:48.77 5M7r71fS.net
>>10
親子だから?
43 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 04:58:47 BTIAiq+D.net
>>6
そもそも論で言うなら徴税権じたい正当性なんてそもそも無い
131 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 10:57:57.62 /gT1/Iaz.net
>>6
資本主義で運用するなら必須やねんな
170 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 21:01:44.66 7UdZM2T7.net
>>6
相続税が無い国
無かった国もあるよ
224 :名刺は切らしておりまして 2019/12/07(土) 19:28:15 aufPdrxe.net
>>6
事実、相続税なんて撤廃傾向だよ世界的には。
日本は元国税の奴がいるコンサルだけがこの事例みたいな「特例」を突破できるコンサルとして重宝されてるから、事実上の天下り先を確保する為だけにずっと相続税が異様に低額から適用になっている
12 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:16:19 OAa0PYlH.net
金持ちから奪うのはもう合法だろ
96 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 08:32:30 uZak9rub.net
>>12
合法的に再配分するなら良いけど合法的にやらないものは私有財産権の侵害
13 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:16:22 0ti/wPr3.net
相続税課税の足切りが低すぎるんだよ
生涯年収の5〜10倍は無税にしとけ
日本の起業率低いのは遊んで暮らせる層が少ないせいだわ
人生賭けなきゃいけないのと道楽半分でいけるのでは全然違うし
17 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:28:31.43 7WlauVS2.net
>>13
相続税はどうでもいいが、贈与税を下げるべき
資本主義は倍々ゲームなのに世代交代するたびに
一から財産を築かなければならないとかアホすぎる

親が死ぬ頃には自分も50以上の場合がほとんど。
普通の人間はとっくに自分の財産を築き終わってる

89 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 07:32:23 /F8U8XPj.net
>>17
財産は 自分の力で 築くもの
180 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 22:11:20 n0i6OARC.net
>>89
生まれた瞬間から親の財産の影響受けておいて、自分の力を主張とか、ちゃんちゃらおかしいわっ!
187 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 23:10:13.54 0aKBcblR.net
>>180
複数世代の努力の積み重ね
267 :名刺は切らしておりまして 2019/12/09(月) 11:53:22.45 46tX/SkD.net
>>17

生前贈与をもっと広く認めるようにすべきだと思う。
早く年寄りから若い世代に所得の移転をした方が経済の活性化になる。

15 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:27:39.19 SHnmgea1.net
金持ちも貧乏人も受ける行政サービスは同じなのに金持ちばっか税金とられるのはかわいそうだな
俺は金持ってないからいいけど
22 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:38:32.14 eYXNcKpz.net
>>15
金持ちっていうのは
能力が高くてそれを活かして
好き好んで金持ちになってるんだよ

好きなことさせて貰ってるんだから、その分周りに還元するってのは当然じゃない

31 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 03:31:57 7WlauVS2.net
>>22
そんなの言うなら貧乏人も好き好んで貧乏人してるでしょ
何十年もバイトや派遣してるやつなんて
自ら貧乏人になりたくてなってるとしか思えない
サラリーマンだって明日にでも辞められるのに辞めない
要は金持ちになる気が全くない
21 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 02:34:27.65 0ti/wPr3.net
富の世代引き継ぎが無ければ国富の蓄積なんて当然無い日本が衰退してくに決まってる
25 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 03:00:15.46 qaowG3+Q.net
金持ちイジメしても国は豊かになれない
イギリスが体を張って証明してくれたのに
今の日本も証明してるかな?
68 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 06:33:10 NjCyPQEM.net
>>25
国が豊かなんじゃない
金持ちがイギリスに住んでるだけ
122 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 10:19:11 TD87cQJi.net
>>25
金持ちのやりたい放題にした結果、今のジョンブルは滅茶苦茶
33 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 03:35:50 PKMzgayv.net
3回の相続で総取りとかフザけた相続税なんて廃止で良い
39 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 04:29:25 xz3rqsSS.net
子は親の財に頼らずに己の力で生きてみなよ
生きてるうちに一定量以上の苦労がなけりゃ
あの世に行ったときに申し開きできないよ
40 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 04:41:30.91 uOJE0wi7.net
>>39
それだと私大医学部には誰もいけないね
お受験もできないから私立小学校、私立中学も廃校
ランドセルも小学生は違法にバイトして買わないと
152 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 12:30:30 0t2XyGjS.net
>>40

贈与税はかからないよ

夫婦や親子、兄弟姉妹などの扶養義務者から生活費や教育費に充てるために取得した財産で
通常必要と認められるものは除外

216 :名刺は切らしておりまして 2019/12/07(土) 12:09:47 uU9QaTrY.net
>>152
贈与してもらってる時点で親の財に頼ってんじゃん。
46 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:11:10 SJnqvZXl.net
>>39
貧乏人は考えることが小さいから、世の中が貧乏人ばかりになったら
目の前の事象にばかり気を取られ、世界の大きな変化に対応できなくなる。
94 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 07:59:12 rRu5tLpR.net
>>39
君がそう思うのは君の勝手、そうすればいい。
しかしながら、人に自分の考えを強制しないで欲しい

次いでに言うと、人間はほぼ全員、親から多大な恩を受けて今に至っているよ。君は自分の力で独立しているとか思っているようだがね

45 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:07:37 XWscwdN/.net
>>1
そもそも相続で得るもの自体が不労所得だし
狙われるって言ったって金持ちだけやから
国民は反対せんやろけど明確な基準は必要やろうな
48 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:15:21 SJnqvZXl.net
>>45
節税したことがケシカランと言っても、
その人は国税には直接カネを渡さないかもしれないが、
銀行には相当な金額の返済を今後何十年と続けるわけで、
銀行を通じて国税は徴税できているでしょ。
全くもっておかしな話なんだよ。

多めに税金を納めても、結局は天下りの報酬と米国に貢ぐお金に化けているだけ。
国民生活に関係する予算は削られるばかり。

47 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:14:58 YfQsFu6E.net
相続税は100%にして誰でもスタートは平等にした方が活気が出ると思うけどね
50 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:16:15 SJnqvZXl.net
>>47
銀行が貧乏人に開業資金なんか貸すかっつーの。少し考えて見ろ。
49 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:15:30 2Zx4kDRN.net
得る物が多いか、損する物が多いかで相続するか相続放棄するか決める物
極端な話し、5年十年後に、親の残した不動産で借金が無くなるなら相続すれば良い
逆に絶対に返せないのなら相続しなければ良い
決断は早い目にしないと相続放棄は出来なく成る。よ
51 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:21:42 yuFg4iof.net
この相続税のせいで廃業する中小の事業者が居るらしいが。
54 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:29:19 Pm7a9B7T.net
所得分布を見るとこの国の富裕層は
所得1500万からということになりそうだ
富裕層の定義って有るの?
171 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 21:06:59 7UdZM2T7.net
>>54
>所得分布を見るとこの国の富裕層は
>所得1500万からということになりそうだ
>富裕層の定義って有るの?
金融資産3億円超が富裕層だったかな
財産調書出すのも3億か
56 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 05:34:15.12 Cgm+Banx.net
実家の評価額が300万円の俺に隙はない(´・ω・`)
172 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 21:07:56 7UdZM2T7.net
>>56
>実家の評価額が300万円の俺に隙はない(´・ω・`)
3000万円に空目した
キッチンと風呂だけでも300行くと思うが
65 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 06:19:32.95 OhvaBuih.net
ソフトバンクやアマゾンは見逃すのに個人には厳しい

何かおかしいだろ

175 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 21:28:38 91HNeDFh.net
>>65
なにもおかしくない
取れる所から取ってるだけ
76 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 06:51:25 ORWJR8U5.net
法律通りじゃないのが問題なのよw
法律曖昧で役所が勝手に出す文章で判断コロコロw
78 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 06:55:52 Z4BFR5fo.net
こうゆう脱税(節税)が減るならいいんじゃないの?
88 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 07:30:56 /F8U8XPj.net
いいぞ、もっとやれ。徹底的にな。

うちは相続するものなんて何もないので。

101 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 09:05:13.48 b+6ovBaA.net
金持ちの諸君は節税、脱税にかまけてないで事業そのものの拡大に頭を使えよ
税金はもう諦めて、スパッと気持ちよく払ってしまえ
113 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 09:48:18.14 hlc9WBAU.net
親の財産が把握しきれなくて指摘されることはあったな
預金とか株とか
115 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 10:00:52 hlc9WBAU.net
こっちより税務署のほうが財産内容詳しいんだから
計算して請求してくれればいいのにと思う
125 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 10:27:24 +CkjejTC.net
俺は子供のために金を遺してやりたいなあ
当然コツコツ贈与するし、他にも手段がありゃ何でも講じたい
158 :名刺は切らしておりまして 2019/12/06(金) 15:29:26 lVD3/NNN.net
>>1
不動産貰たって家賃収入があるなら、その収入に税金かけろよ
売らないのに売却希望売値で税金取るな、売却した時点でその金に税金かけろ!
不動産なんて持ってるだけなら金が掛かるだけの負債なんだから!凸(゚Д゚#)

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